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根據(jù)政策避稅的一種或三種常見方法:

1.目前，深圳對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

(1)每月發(fā)票金額不超過3萬元，免征增值稅和附加稅(適用于普通增值稅發(fā)票)。

(2)每月發(fā)票金額不超過10萬元，免收教育費和地方教育費附加(適用于普通增值稅發(fā)票)。

(3)2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)收入減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

比如在一個小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中，如果后半月已經(jīng)開出近3萬張發(fā)票，并且有一筆收入即將收到，盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

2.國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

例如:

1)企業(yè)的R&D費用可以稅前扣除150%。

2)申請成為& ldquo高科技企業(yè)。，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按利潤的15%計算。(非高新技術(shù)企業(yè)需繳納25%的企業(yè)所得稅)

這兩個規(guī)定能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù)？讓我們通過一個例子來看看。

假設(shè)某高新技術(shù)企業(yè)凈利潤200萬，研發(fā)費用100萬。

根據(jù)優(yōu)惠政策，企業(yè)的R&D費用可以按照企業(yè)所得稅的150%稅前扣除，因此企業(yè)可以扣除150萬元，只需要剩余的50萬元按照15%的稅率征稅，即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為7.5萬元。

對于非深圳高新注冊公司，申請R&D費用稅前減免比較困難，因為稅務(wù)局的篩選條件比較嚴(yán)格。即使申請成功，減免稅后的利潤按25%征稅，繳納企業(yè)所得稅12.5萬元。因此，建議符合條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)，輕松享受政策優(yōu)惠。

此外，根據(jù)兩次發(fā)布會的消息，政府將加大力度，有望在年底前實現(xiàn)加計扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠，即企業(yè)可稅前扣除企業(yè)所得稅175%。

所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請成為高新技術(shù)企業(yè)。關(guān)于應(yīng)用策略，您可以查看本文& ldquo兩會釋放了好信號，大家都去申請高新技術(shù)企業(yè)了！& rdquo。

3.年終獎納稅優(yōu)惠政策如下:

年終獎的確切名稱是& ldquo全年一次性獎金& rdquo年終獎計稅方法是一種相對有利的算法，是全年唯一可以除以12計算出合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎是對員工過去一年表現(xiàn)的肯定。& ldquo年終雙薪制& rdquo它是年終獎最常見的發(fā)放形式之一，被大多數(shù)企業(yè)特別是外企廣泛采用。

比如年底小李拿到了2萬元(月薪大于等于3500元)的年終獎，2萬&除；12 &無癥狀；1667，與1667對應(yīng)的適用稅率為10%，對應(yīng)的速算扣除為105元，因此小李需要繳納的年終獎補稅應(yīng)納稅額為:20000 &倍；10%-105=1895元。

如果不算全年一次性獎金，小李將為這2萬元繳納的個稅金額為:(2000-3500) * 25%-1005 = 3120。

企業(yè)應(yīng)該好好利用& ldquo全年一次性獎金& rdquo稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)，還需要注意以下事項:

1)納稅人獲得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資薪金收入計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，這種計稅方法只允許每個納稅人采用一次。

2)納稅人獲得全年一次性獎金以外的各種獎金，如半年獎金、季度獎金、加班獎、先進(jìn)獎、出勤獎等。，應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)月的工資和薪金所得，并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3)由于個人所得稅的法定納稅人是個人，企業(yè)為職工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除，企業(yè)應(yīng)在年度匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得額。

二、企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅款。

根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后，必須每月向稅務(wù)局報告企業(yè)經(jīng)營情況。不管你有沒有賺錢，不管你有沒有生意，每個月都要根據(jù)經(jīng)營情況做一個賬，然后根據(jù)賬簿向稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報?，F(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的發(fā)票金額如果低于9萬元，可以進(jìn)行零申報。零聲明處理起來也相對簡單。如果不處理，企業(yè)將面臨2000元的罰款。

需要注意的是，如果長期零申報，可能會被稅務(wù)機關(guān)納入重點監(jiān)控范圍，如有不實情況，將由稅務(wù)機關(guān)依法查處。

2.增值稅稅率只與行業(yè)相關(guān)，與進(jìn)項稅率無關(guān)。

關(guān)于這一點，比如:增值稅第二條規(guī)定，圖書銷售的稅率為13%。即只要企業(yè)是一般納稅人，賣書的稅率就是13%。

那么問題來了，如果一個賣書的公司也符合一般納稅人的條件，但是他拿到的印刷書進(jìn)項發(fā)票是17%，那么在納稅的時候還能繼續(xù)適用13%的稅率嗎？(即納稅時，稅率按13%的稅率扣除17%)。

答案是肯定的，公司仍然適用13%的稅率，因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率，與進(jìn)項稅率無關(guān)。

3.合同無效時記得交稅。

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必須與外界簽訂合同。如果中間發(fā)生意外，雙方將解除合同，也需要履行繳納印花稅的義務(wù)。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:開具或者收取應(yīng)稅憑證，應(yīng)當(dāng)加蓋印花?？梢?，企業(yè)是否要繳納印花稅，取決于合同是否簽訂。也就是說，只要雙方簽訂應(yīng)稅合同，就要在簽訂合同后申報繳納印花稅，與合同是否無效無關(guān)。

4.如果你不拿發(fā)票，你將不得不付更多的稅。

稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行& ldquo通過投票進(jìn)行稅收控制。企業(yè)所有費用必須取得合法證明，否則不能稅前支付。能夠取得合法憑證(發(fā)票)已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要手段。

然而，有些人對此不屑一顧。當(dāng)對方誘導(dǎo)企業(yè)不要以優(yōu)惠的名義開具發(fā)票時，有些企業(yè)會同意，這其實是一種劣勢。例如:

如果一家公司用1000元購買辦公用品，不開發(fā)票的話只需要支付900元，開發(fā)票的話需要支付1000元。表面上看，如果沒有，可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而，現(xiàn)實是，如果你多交100元，你可以少交330元的所得稅。少交100元，所得稅就多交330元。拿不拿發(fā)票的區(qū)別來看。所以，企業(yè)人員一定要記住，沒有發(fā)票就要多繳稅。

三、深圳注冊公司必須懂得五大節(jié)稅技巧。

1、個人專利以技術(shù)入股的形式進(jìn)入公司。

如果企業(yè)的所有者或員工擁有一項專利并提供給公司使用，公司可以對個人的專利進(jìn)行合理的估價，并以有價股份的形式帶入公司使用，簽訂正式合同。這樣，專利將成為公司的無形資產(chǎn)，會計人員可以利用合理的攤銷將其計入成本，從而減少利潤，達(dá)到少繳稅的目的。

2.合理提高員工福利，計入成本，攤銷利潤。

中小企業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以在不超過應(yīng)稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，如為員工辦理醫(yī)療保險、建立員工基金(如養(yǎng)老基金、失業(yè)保險基金、教育教育基金等)。)，并增加企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等。這樣不僅可以調(diào)動員工的積極性，還可以將這些費用計入企業(yè)成本，從而攤銷企業(yè)利潤，減輕稅負(fù)。

3.混合銷售要依法簽訂，單獨征稅。

如果一種銷售行為同時涉及服務(wù)和商品，那就是混合銷售。這里有兩個要素:一是必須是相同的銷售行為；其次，它必須涉及服務(wù)和商品，這兩者缺一不可。還有稅務(wù)籌劃要點需要注意。

比如，對于一個生產(chǎn)設(shè)備、提供安裝服務(wù)的商家來說，他肯定是想在寶安區(qū)降低材料和安裝服務(wù)的價格，讓材料增值稅銷售額的17%變成建筑服務(wù)銷售額的11%，從而減輕增值稅負(fù)擔(dān)，增加稅后收入。但對于購買方來說，更希望獲得更多的進(jìn)項抵扣稅，從而提高報銷額度，即希望對方按照17%的稅率納稅。所以如何開票是雙方博弈的過程，每個會計都要認(rèn)識到這一點，避免在稅務(wù)交易中被對方策劃，導(dǎo)致自己的家人過度納稅。最明智的做法是依法簽約，分稅制，公平合理。

4.如果發(fā)票丟失并及時補救，仍然可以報銷并記錄。

我國實行的是憑票控稅，因為涉及到稅收，發(fā)票丟了是不可能重開的。但是沒有發(fā)票，不能憑票報銷，公司可以入賬。我該怎么辦？

沒有必要對丟失的發(fā)票感到恐慌。您可以采取以下兩種措施進(jìn)行補救:

發(fā)票丟了，因為涉及稅收，不可能重開。但是有兩種治療方法:

一、從其他單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由原簽發(fā)單位加蓋公章予以證明，并注明原始憑證的編號、金額和內(nèi)容。經(jīng)會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管和經(jīng)辦單位單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證。

第二類:如確實無法取得證件，如火車、輪船、機票等證件，由當(dāng)事人填寫明細(xì)，經(jīng)會計部門負(fù)責(zé)人、會計主管和經(jīng)辦單位單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為原始憑證。

5.成本中的公司費用和股東個人消費不應(yīng)混在一起，應(yīng)明確劃分。

比如有的公司投資買房買車，卻把權(quán)利人寫成股東，而不是交錢的單位，這筆錢沒有在賬簿上顯示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。這合理嗎？

首先，這是一個公司費用與股東個人費用混合的例子。根據(jù)《個人所得稅法》和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局》的有關(guān)規(guī)定，上述事項視為股東向公司分紅，必須代扣代繳個人所得稅。相關(guān)費用不計入公司成本。股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款應(yīng)在賬簿中列示，從而給公司帶來額外的稅收負(fù)擔(dān)。